💡 내 월급에서 가장 많이 나간 소득세? 대체 뭐지?
지난 편에서 김대리의 급여명세서를 함께 분석해봤는데요, 정말 많은 분들이 공감해주셨더라고요. 연봉 3,600만원이라고 했는데 실제 통장에 들어온 돈은 194만원 정도. 무려 46만원이나 적게 들어왔죠.
특히 4대보험료와 함께 가장 큰 비중을 차지했던 것이 소득세 145,440원과 지방소득세 14,544원이었는데, 댓글로 많은 분들이 이런 질문을 해주셨어요.
"소득세가 도대체 어떻게 계산되는 거죠?"
"매월 똑같은 월급인데 왜 어떤 달은 세금이 많고, 어떤 달은 적나요?"
"연말정산에서 환급받으려면 대체 뭘 해야 하는 건가요?"
솔직히 말씀드리면, 저도 처음엔 이게 정말 복잡하고 어려웠어요. 하지만 원리를 알고 나니 의외로 간단하더라고요. 오늘은 여러분의 이런 궁금증들을 하나하나 속시원하게 풀어드릴게요.
본론으로 들어가기 전에, 반복적으로 등장하는 어려운 용어들을 먼저 정리해드리겠습니다.
저도 처음에는 이런 용어들이 익숙하지 않아서 머릿속에서만 맴돌곤 했는데요, 여러 번 반복해서 보다 보면 금방 익숙해지실 겁니다.
혹시 1편 "연봉이랑 실수령액이 왜 달라요? – 직장인을 위한 급여명세서 완전 해부"를 아직 보지 않으셨다면, 먼저 읽고 오시는 것을 추천드립니다. 이번 편의 내용을 훨씬 더 쉽게 이해하실 수 있을 거예요.
✅ 한눈에 용어 정리
| 용어 | 역할 설명 | 예시 |
|---|---|---|
| 총급여 | 회사가 준 전체 돈 | 5,000만원 |
| 비과세소득 | 세금 안 붙는 소득 | 식대, 자가운전보조비 등 |
| 근로소득금액 | 세금 계산의 시작점 | 총급여 – 비과세소득 |
| 소득공제 | 세금 매기기 전 금액에서 빼주는 제도 | 기본공제, 연금공제 등 |
| 과세표준 | 세율이 적용되는 금액 | 2,200만원 → 15% 적용 |
| 세율 | 과세표준에 따라 달라지는 퍼센트 | 6%, 15%, 24%… |
| 산출세액 | 계산된 원래 세금 | (과세표준 × 세율) – 누진공제 |
| 세액공제 | 계산된 세금에서 직접 빼주는 금액 | 근로소득세액공제, 자녀공제 등 |
| 결정세액 | 최종 내가 실제 내야 하는 세금 | 산출세액 – 세액공제 |
소득세 계산의 4단계 여행
소득세 계산은 마치 4단계 여행과 같습니다. 각 단계를 거치면서 세금이 점점 줄어들죠.
1단계: 총급여액 확인
- 기본급 + 각종 수당 + 상여금
- 비과세 소득(식대 월 20만원, 교통비 월 20만원 등) 제외
2단계: 근로소득공제 적용
- 총급여에서 일정 금액을 빼주는 혜택
- 모든 근로자에게 자동 적용
3단계: 각종 소득공제 적용
- 인적공제, 연금보험료 공제, 특별공제 등
- 개인 상황에 따라 금액이 달라짐
4단계: 세율 적용 후 세액공제
- 과세표준에 세율을 곱해 산출세액 계산
- 각종 세액공제로 최종 세액 확정
김대리를 예시로 단계별로 따라가보겠습니다!
📊 1단계: 총급여액과 근로소득공제
김대리의 연간 총급여
- 월급: 240만원 × 12개월 = 2,880만원
- 상여금: 720만원 (월급의 25%)
- 총급여: 3,600만원
근로소득공제 (자동 적용)
| 총급여 구간 | 공제 금액 |
|---|---|
| 500만원 이하 | 70% |
| 500만원 초과 ~ 1,500만원 이하 | 350만원 + 초과분의 40% |
| 1,500만원 초과 ~ 4,500만원 이하 | 750만원 + 초과분의 15% |
| 4,500만원 초과 ~ 1억원 이하 | 1,050만원 + 초과분의 5% |
김대리의 근로소득공제:
- 750만원 + (3,600만원 - 1,500만원) × 15%
- = 750만원 + 315만원 = 1,065만원
1단계 결과: 근로소득금액
- 3,600만원 - 1,065만원 = 2,535만원
🏠 2단계: 각종 소득공제 적용
인적공제 (기본공제)
- 본인: 150만원
- 배우자: 150만원
- 총합: 300만원
연금보험료공제
- 국민연금: 월 117,000원 × 12개월 = 1,404,000원
- 전액 소득공제 대상
특별공제 VS 표준공제
- 보험료: 60만원
- 의료비: 총급여의 3% 초과분 = 150만원 - (3,600만원 × 3%) = 42만원
- 신용카드 사용액: 총급여의 25% 초과분 = 1,200만원 - 900만원 = 300만원
특별공제 합계:
- 보험료 60만원 + 의료비 42만원 + 신용카드 300만원 = 402만원
선택: 특별공제 402만원 > 표준공제 130만원 → 특별공제 선택
💰 3단계: 세율 적용하기
과세표준 계산
- 근로소득금액 2,535만원
- – 인적공제 300만원
- – 연금보험료공제 140.4만원
- – 특별공제 402만원
- = 1,692.6만원
→ 계산 단위를 반올림하여 과세표준 약 1,693만원
2024년 소득세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
김대리의 산출세액:
- 과세표준 1,693만원 × 15% = 253.95만원
- – 누진공제 126만원
- = 127.9만원
지방소득세: 127.9만원 × 10% = 12.79만원
총 세액: 127.9만원 + 12.79만원 = 140.69만원
🎁 4단계: 세액공제로 마무리
근로소득세액공제
- 산출세액 127.9만원 × 55% = 70.34만원
- 하지만 한도 66만원 적용
→ 공제액: 66만원
최종 결정세액
- 소득세: 127.9만원 – 66만원 = 61.9만원
- 지방소득세: 12.79만원
- 연간 총 세액: 74.68만원
월 평균 납부세액: 74.68만원 ÷ 12개월 = 약 6.23만원
🤔 "어? 그런데 매월 16만원씩 떼어갔는데?"
김대리는 매월 소득세 + 지방소득세로 약 16만원을 냈습니다.
연간으로 하면 16만원 × 12개월 = 192만원
하지만 실제 세액은 74.68만원. 무려 117.32만원을 더 낸 셈입니다!
이런 일이 생기는 이유
- 간이세액표의 한계: 개인별 공제사항을 정확히 반영 못함
- 보수적 계산: 세금 부족보다는 과다 징수를 방지
- 월별 변동: 상여금, 야근수당 등으로 인한 월소득 변동
연말정산에서 어떻게 될까?
- 기납부세액: 192만원
- 결정세액: 74.68만원
- 환급금: 192만원 – 74.68만원 = 117.32만원 🎉
바로 이것이 "13월의 월급"입니다!
📈 소득구간별 실효세율 비교
실제로 근로소득자가 부담하는 세율을 비교해보겠습니다.
| 연봉 | 결정세액 | 실효세율 | 월평균 세금 |
|---|---|---|---|
| 2,400만원 | 약 16만원 | 0.7% | 1.3만원 |
| 3,600만원 | 약 63만원 | 1.8% | 5.3만원 |
| 4,800만원 | 약 142만원 | 3.0% | 11.8만원 |
| 6,000만원 | 약 253만원 | 4.2% | 21.1만원 |
| 8,000만원 | 약 453만원 | 5.7% | 37.8만원 |
💡 알아두세요!
- 표면세율과 실효세율은 다릅니다
- 각종 공제 덕분에 실제 부담은 생각보다 낮아요
🎯 소득공제 VS 세액공제: 뭐가 더 유리할까?
많은 분들이 헷갈려하는 부분입니다. 쉽게 설명하면 소득공제는 "세금을 계산하기 전에 줄여주는 것" 세액공제는 "계산된 세금에서 바로 깍아주는 것" 둘 다 중요하지만, 절세 효과는 상황에 따라 다를 수 있으니, 아래 내용을 보시고 판단해 주시면 됩니다.
소득공제
- 개념: 과세표준을 줄여주는 것
- 절세효과: 본인 세율 × 공제금액
- 예시: 100만원 소득공제 시 절세액
- 15% 구간: 100만원 × 15% = 15만원
- 24% 구간: 100만원 × 24% = 24만원
세액공제
- 개념: 세액에서 직접 빼주는 것
- 절세효과: 공제금액 그대로
- 예시: 100만원 세액공제 시 절세액 = 100만원
일반적인 우선순위
- 세액공제 (무조건 유리)
- 소득공제 (세율이 높을수록 유리)
💡 실전 팁
고소득자일수록 소득공제 효과가 크고, 저소득자일수록 세액공제가 절대적으로 유리합니다.
🚀 연말정산 미리 준비하기
요즘은 연말정산이 많이 간소화되어 홈택스를 통해 누구나 손쉽게 처리할 수 있습니다. 다만 기부금이나 후원금처럼 별도로 영수증 첨부가 필요한 항목들은 사전에 준비가 되어 있어야 하는데요, 이런 내용을 미리 알고 있다면 13월의 월급을 더 풍성하게 받을 수 있지 않을까요?
환급을 늘리는 방법
- 의료비 영수증 모으기: 3% 초과분 공제
- 신용카드 사용: 25% 초과분 공제 (현금영수증, 체크카드가 더 유리)
- 연금저축 가입: 세액공제 12~15%
- 기부: 정치후원금, 우리사주조합 등 고율 공제
추징을 피하는 방법
- 부양가족 정확히 등록: 소득요건, 나이요건 확인
- 중간정산 활용: 월급이 크게 오른 경우
- 비과세 한도 준수: 식대, 교통비 등
미리 계산해보기
- 국세청 홈택스 '연말정산 미리보기' 서비스 활용
- 매월 원천징수 영수증 보관
- 공제 가능 영수증 분류 정리
이것만은 꼭 기억하세요!
🔑 Key Points
- 소득세는 누진세: 소득이 많을수록 세율이 높아집니다
- 실효세율 ≠ 표면세율: 각종 공제로 실제 부담은 낮아집니다
- 소득공제 vs 세액공제: 상황에 따라 유리한 것이 다릅니다
"복잡해 보이는 소득세도 원리를 알고 나면 의외로 간단합니다. 이제 여러분도 세금 계산의 달인이 될 수 있어요!"